作者:赵婷

1. 德国公司税号申请义务

德国公司成立成功,也就是公司获得工商登记册(德语:Handelsregisterauszug,常见缩写:HRB)之日起,德国公司在1个月内有义务申请税号;此时通常也会收到财政局的信件书面通知。

德国公司税号申请依据各地市财政局的处理速度不同,通常平均在2-4个月不等。

2. 德国税务申报义务从什么时候开始?

德国公司所谓的“税务申报”,主要指的是德国公司增值税申报;新成立的德国公司,在公司完成公司章程在德国公证之日起,德国公司就已经存在每月进行增值税申报的义务。

但因新成立公司尚未拥有税号,无法立即展开增值税申报的“动作”,一旦获得税号,公司应毫不迟延的开始增值税申报。

也就是说申报的义务开始时间,与实际进行申报的动作之前存在一个时间差。

3. 已经获得税号,要怎样开始增值税申报?

获得税号后,税务申报的开始日期应追溯到申报义务开始日,也就是获得HRB之时起。也就是说,第一次增值税申报时,应提交公司自成立以来至申报当月,所有的申报单据,进行增值税申报。

这样如果在获得税号前公司交易有产生增值税,此次申报就可以一次性追溯增值税缴纳或退回。

自第二次申报起,就可按月进行增值税申报,申报时间通常在每个月的3日前准备好单据提交给税务师,并与财政局签署SEPA自动扣款协议,申报后,计算出应缴纳或应退回的增值税金额会直接在当月月底或下个月月初从公司账户中自动扣除或退还。

4. 不及时进行增值税申报的风险

如超过上述提到的期限内不及时申报,财政局会依据公司情况,预估公司的营业额,并根据此预先强制收取一笔增值税,该预收税留作将来公司进行申报后的实际缴税或退税金额做抵扣。

如不及时缴纳该预收税,有可能会累计罚金,再者甚至会直接注销已经拥有的税号,而影响公司的正常运营,因此对于德国的税务申报,也还需企业引起重视。

综上几个时间点,以下举例:

新设德国公司:AAA GmbH

HRB获得时间:2022年1月1日

税号申请时间:2022年2月1日前

税号取得时间:2022年3月1日

自2022年1月1日起,拥有报税义务

自2022年3月1日起,立即开始增值税申报

第一次申报:申报追溯:需在3月3日之前提供2022年1月1日至2022年2月28日所有申报材料

第二次申报起:4月3日之前,提交3月1日-3月31日所有材料,申报3月缴纳或退税的金额,通常在3月28日-4月3日期间显示在公司银行账户。之后每月依此类推。

汉腾提醒

以上信息,由汉腾根据HPS税务事务所彭秀义女士的阐述进行总结与整理。我们尽可能以简单、练达的方式表述。上文内容是基于通常情况前提下的指导性意见,可做参考。

众所周知,税务问题非常复杂,实际操作中也会产生不同的情况。如果您需要针对具体案例进一步获得解答,可联系我们团队与税务师进行直接沟通。

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