作者：康丽娜

对于在德国设立公司的中资企业而言，税务合规是企业规范运营的核心组成部分。当企业在发展过程中发现原有税务顾问服务响应滞后、沟通困难或专业支持不足时，更换税务师成为必要的选择。
为了帮助企业顺利完成税务顾问更替，汉腾基于实际操作经验，总结出一套系统的交接流程，涵盖从前期沟通到数据交接的五大步骤：沟通 → 审核 → 介绍 → 交接 → 费用。

一、前期沟通：明确交接基础信息

汉腾会代表客户，与原税务师确认以下事项，以明确税务工作的当前状态与交接节点：

    • 当前账务及增值税申报已完成至哪一时间点（如：2025年4月或第一季度）
    • 增值税申报周期为月度、季度或年度
    • 最近一次年报制作及提交时间（如：2023财年）
    • 是否注册OSS账户，并有相应申报记录？最后申报时间？
    • 是否存在员工及工资单制作记录？
    • 是否存在未支付的账单？
    • 是否已满足交接所需前提条件（如：账目结清、文件归档完整等）

二、资料审核：确保历史数据完整

在正式交接前，汉腾将对公司从成立至今的税务和财务资料进行全面审阅与评估，确保数据完整性，其中包含：

    • 各月或季度的BWA（企业经营分析报表）是否存档
    • 增值税预申报回执（Umsatzsteuer-Voranmeldung）是否归档完整
    • 所有年报文件及税务通知是否齐全：
      a) Jahresabschluss（年报）
      b) Körperschaftsteuerbescheid（企业所得税通知）
      c) Gewerbesteuerbescheid（营业税通知）
      d) Umsatzsteuerbescheid（增值税通知）
      e) E-Bilanz（电子申报表）
    • 如适用：OSS（One-Stop-Shop）系统相关申报记录是否存档

三、数据交接方式：系统化与安全性并重

德国税务师之间通常通过DATEV系统进行数据传输，确保财务资料的准确性和完整性。

数据交接可通过以下两种方式完成：

    • 新旧税务师直接沟通：双方通过邮件等方式互换信息与系统访问权限
    • 通过汉腾协助交接：原税务师将通过加密链接及密码形式，提供资料下载方式，新税务师凭信息登录并完成获取

四、交接费用与结算机制

在税务顾问更换过程中，原税务师通常会就数据导出和交接收取一次性费用，金额根据工作量不同一般在100到200欧元之间。该费用将在数据交接前，由原税务师开具账单，客户支付后方可完成交接流程。

汉腾可为客户提供的免费协助服务：

1. 协助获取新税务服务报价：

    • 做账与增值税申报（按月 / 按季度）
    • OSS申报
    • 员工薪资申报（如适用）
    • 年度财务报表制作
    • 税务问题咨询（小时计费标准）

2. 协助签署新税务顾问合同：

    • 报价确认后，汉腾协助客户与新的税务师签订正式委托协议

五、汉腾税务托管服务

汉腾咨询常年为中资企业提供专业的税务服务，主要包含以下三个方面。

1. 申请德国税号、欧盟税号及海关号

2. 实时税务解答，及时解决经营中税务问题

企业向德国税务师咨询问题，往往需要等待很长时间，甚至被拒绝解答。而汉腾咨询在税务师的支持下，可以为企业实时提供税务咨询，及时解答企业在经营过程中遇到的基础税务问题，确保财务合规并降低税务风险。

3. 欧盟增值税（VAT）合规支持

    • 进口增值税递延：针对企业在欧洲进口货物时，通过欧盟进口增值税递延的方式，降低资金占用。
    • 欧盟跨境物流运输：选择正确的增值税率，避免违规操作。
    • 如果在第三国家设立仓库，协助企业在第三国家进行税号申请。

4. 财税一体化管理

    • 财务数据整理及合规建议：确保企业的财务数据符合德国税务申报要求，降低税务风险。
    • 年度财务报表（Jahresabschluss）支持：协助企业整理财务数据，并配合税务师完成年度财务报表及企业税申报。
    • 工资税（Lohnsteuer）及社保缴纳管理：对于有雇员的企业，我们提供工资税申报、社保缴纳等全流程支持。

税务师的专业程度与沟通效率，直接影响企业在德运营的合规性和效率。通过汉腾的专业支持，企业可以在更换税务师的过程中做到有序、合规、无缝衔接。

如您有相关需求，欢迎联系我们。我们将为您提供定制化支持服务。

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