作者：吕尧
随着欧盟地区税务监管和企业合规标准的不断提升，意大利已全面进入账单系统电子化时代。从发票生成到税务申报，从公司税务激活到远程管理，电子化流程已经深度嵌入企业日常运营。对于计划进入意大利市场的中国企业来说，掌握本地的电子合规要求，不仅能规避风险，更是提升效率、降低运营成本的重要一步。本文中，汉腾将为您系统梳理中资企业意大利子公司电子发票合规管理的几个关键要点。
电子发票（Fattura elettronica）成为强制要求
自2019年起，意大利对所有注册的增值税（IVA）纳税人实行强制性电子发票制度，覆盖范围包括：
- 所有B2B（企业间）、B2C（企业对个人）和跨境交易；
- 企业与个人、消费者、公共机构间的所有正式发票往来；
- 无论企业规模大小，均需通过国家电子发票平台SDI（Sistema di Interscambio）提交电子发票。
第三方电子发票软件：发票开具、收发与账单管理一体化
意大利企业广泛采用本地化的第三方电子发票软件（如 Sistemi、Zucchetti、TeamSystem 等）来实现财务流程的自动化。这些软件通常集成了如下功能：
- 发票开具与接收：可开具B2B、B2C、以及跨境发票，支持正式电子发票（Fattura elettronica），也支持自定义发票号码，便于管理；
- 客户信息导入与归档：客户信息、税率设置等数据可自定义导入，发票完成后自动存档，简化后续开票流程，也便于年终核算和税务检查；
- 账单管理功能：统一管理进项与销项发票，自动分类、匹配付款信息，提高对账效率；
- 支付信息整合：可在发票中添加支付方式、付款条款、交货信息等；
- 跨境发票手动管理：对不适用电子发票的交易（如非欧盟国家），支持本地上传归档。
通过这些系统，企业可以将账单处理与财务运作高度整合，从而减少人为错误、提升财务部门的处理效率和合规能力。
国家电子发票平台 SDI（Sistema di Interscambio）：电子发票的官方通道
自 2019 年起，意大利已对所有注册增值税纳税人强制要求通过国家电子发票平台SDI提交电子发票。该平台的特点如下：
- 覆盖范围广：包括 B2B、B2C、政府采购及境内外交易；
- 发票流转控制：所有正式发票需通过SDI验证、记录、转发；
- 自动反馈机制：企业会收到SDI平台关于发票是否被接受、拒绝及原因的即时反馈；
- 进项发票接收：企业通过本地第三方电子发票软件直接接收供应商经SDI发送的电子发票；
- 税务报送衔接：通过与SDI同步，企业可实现增值税申报（IVA）、预扣税（F24）等事项的一体化自动完成。
特别提醒中资企业：只有意大利政府官方认证的第三方电子发票软件，才能在合规性、技术上实现与意大利SDI平台的对接。
跨国中资企保留集团ERP系统,，实现与SDI系统对接的解决方案
许多中资企业在全球化的业务拓展过程中已部署成熟的 ERP 系统，如果使用集团统一的ERP系统进行电子发票账单管理，若该系统未能与SDI接轨，将无法在意大利完成电子发票的合规报送。
在此背景下，企业需找到如何在保留原有ERP架构的同时，又满足意大利本地电子发票合规的解决方案。
一种比较直接的解决思路是，企业原有ERP与意大利电子发票两套系统并行。企业核心业务管理继续在原 ERP 系统中处理（如销售、采购、库存），发票生成与报税部分使用意大利本地电子发票软件，两套系统通过中间接口（如 API、数据导出/导入模块、中间件）实现关键财务数据的同步与映射。
但这一解决方案的难点在于两套系统技术上的数据对接，无论是字段格式的差异，增值税使用规则的匹配，数据同步的稳定性等方面，在现实有较大难度，受控于两套系统技术层面的支持力度，实现时效太长，很难短期内解决问题。
针对这一问题，汉腾建议企业可在系统自动对接功能尚未实现的初期，采用“ERP系统形式发票与意大利电子发票系统正式发票”手动同步的方式过渡运行，后续逐步实现系统自动化同步。即在选择支持API接口的意大利本地电子发票系统的前提下，制定手动导入ERP形式发票的规则，特别是在发票编号以及ERP系统业务编号上设置关联的规则，并与意大利税务师确认开具发票的增值税规则，在符合SDI系统上传正式发票要求的前提下，手动录入ERP系统的形式发票。
通过双系统架构，企业既能保留总部管理优势，又能确保在意大利市场的运营与税务合规，形成技术与合规的最佳平衡。
意大利电子发票合规已成为市场准入的基础门槛。中资企业在本地运营中，除了理解税务规则，更需要构建稳固高效的电子合规体系。汉腾致力于为中国企业提供从意大利公司远程成立、运营到合规全流程的一站式服务，助力中资企业高效迈入意大利市场，专注业务发展，无后顾之忧。
汉腾咨询多年深耕欧洲市场，一直以来都非常重视中国企业在欧洲的市场进入，曾协助数百家中国企业完成了在欧洲市场的进入，包括在跨国组织架构搭建、选址评估、招聘及人力资源管理、市场进入资质、投资并购等方面提供全面的支持。如果您想进入意大利市场、进行本地化运营、搭建团队并派遣员工或对绿地投资，投资并购感兴趣，或想获得更多详情咨询，请与我们的市场进入和绿地投资专家联系！
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